Налоговая реформа 2026: НДС, УСН, НДФЛ и риски для бизнеса
2026 год стал для бухгалтерии годом пересборки налоговых настроек. Изменились ставки и лимиты, расширился круг плательщиков НДС на УСН, продолжает работать прогрессивная шкала НДФЛ, а ФНС активнее анализирует самозанятых, дробление бизнеса и серую занятость.
Материал актуализирован 5 июня 2026 года.
НДС в 2026 году: базовая ставка 22%
С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличена до 22%. Льготная ставка 10% сохраняется для отдельных социально значимых товаров, а ставка 0% применяется по специальным основаниям. Для отгрузок с 1 января 2026 года нужно применять новую ставку, даже если договор был заключен раньше.
УСН и НДС: новый порог 20 млн рублей
Для плательщиков УСН в 2026 году ключевой порог освобождения от НДС — 20 млн рублей дохода за 2025 год. Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года компания или ИП на УСН становится плательщиком НДС. Если доход меньше 20 млн рублей, освобождение действует до момента превышения лимита в течение 2026 года.
| Ситуация | Что происходит |
|---|---|
| Доход за 2025 год не превысил 20 млн руб. | Освобождение от НДС с начала 2026 года до превышения лимита |
| Доход за 2025 год превысил 20 млн руб. | НДС с 1 января 2026 года |
| Общая ставка | 22%, 10% или 0% с правом на вычеты при соблюдении условий |
| Специальные ставки | 5% или 7% без права на вычеты входного НДС |
НДФЛ: прогрессивная шкала
По основным доходам налоговых резидентов действует прогрессивная шкала. Повышенные ставки применяются не ко всему доходу, а к части, превышающей соответствующий порог.
| Годовой доход | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2,4 млн руб. | 13% |
| Свыше 2,4 млн до 5 млн руб. | 15% |
| Свыше 5 млн до 20 млн руб. | 18% |
| Свыше 20 млн до 50 млн руб. | 20% |
| Свыше 50 млн руб. | 22% |
ЕНС: сверка стала обязательной привычкой
Единый налоговый счет удобен, но ошибки в сальдо, уведомлениях и платежах могут привести к пеням и требованиям. Перед отчетным периодом нужно сверять начисления, платежи, уведомления и распределение денег по обязательствам.
Самозанятые и ГПХ
ФНС анализирует признаки подмены трудовых отношений: регулярные выплаты, отсутствие конкретного результата, подчинение правилам заказчика, график работы, выполнение функций штатного сотрудника. Если договор с самозанятым выглядит как трудовой, возможны доначисления НДФЛ и страховых взносов.
Чек-лист бухгалтера на 2026 год
- обновить ставку НДС в договорах, кассах и учетной системе;
- проверить доходы на УСН за 2025 год и лимит 20 млн рублей;
- рассчитать, какая модель НДС выгоднее: 22% с вычетами или 5/7% без вычетов;
- проверить настройки НДФЛ по прогрессивной шкале;
- сверить ЕНС;
- проверить договоры с самозанятыми и подрядчиками;
- обновить учетную политику;
- подготовить пояснения по существенным изменениям в отчетности.
«Вектор Учёта» помогает бизнесу пройти налоговую реформу без хаоса: проверить лимиты, выбрать ставку НДС, настроить учетную систему, сверить ЕНС и подготовить документы для безопасной работы с подрядчиками.
Проверим лимиты, НДС, УСН, ЕНС, договоры с подрядчиками и дадим понятный план действий.
Источники и нормативная база
- ФНС России: раздел «Налоги 2026».
- ФНС России: НДС при УСН.
- ФНС России: налог на доходы физических лиц.
- Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.