Налоговая амнистия за дробление бизнеса: условия 2025–2026 и риски
Налоговая амнистия за дробление бизнеса — важный механизм для предпринимателей, которые исторически работали через несколько ИП или ООО на спецрежимах. Но амнистия — это не «прощение для всех автоматически навсегда». Она работает только при реальном отказе от дробления и при соблюдении условий, которые ФНС сможет проверить.
Материал актуализирован 5 июня 2026 года.
Что такое дробление бизнеса
Дробление — искусственное разделение единого бизнеса между несколькими лицами, чтобы сохранить спецрежимы, снизить НДС, налог на прибыль или страховые взносы. Само наличие нескольких компаний не запрещено. Риск возникает, когда у группы нет самостоятельной деловой цели, а участники фактически работают как один бизнес.
Признаки, которые смотрит ФНС
- общие собственники, руководители или центр управления;
- одни и те же сотрудники, бухгалтерия, офис, склад, оборудование;
- единый сайт, бренд, телефоны и рекламные каналы;
- искусственное распределение выручки;
- отсутствие самостоятельных расходов и решений у участников;
- формальное разделение клиентов или договоров.
Как работает амнистия
По разъяснениям ФНС, если налогоплательщик отказался от дробления бизнеса с 1 января 2025 года, амнистия может распространиться на налоговые периоды 2022, 2023 и 2024 годов. Если отказ произошел позже, в связи с проверкой за 2025–2026 годы, условия могут быть менее выгодными и требуют отдельной оценки.
| Ситуация | Что важно |
|---|---|
| Отказ от дробления с 01.01.2025 | Наиболее безопасный сценарий, если отказ реальный и подтвержден документами |
| Отказ после начала проверки | Нужно отдельно оценивать периоды, суммы и действия компании |
| Замена старых участников схемы новыми | Высокий риск: ФНС может посчитать, что дробление продолжилось |
Почему просто «перекинуть выручку» недостаточно
ФНС оценивает фактическое поведение бизнеса. Если сотрудники остались в старых ИП, управление не изменилось, договоры перезаключены формально, а деньги распределяются между теми же лицами, налоговая может сделать вывод, что отказ от дробления фиктивный.
Что подготовить
- новую структуру группы компаний;
- документы о переводе сотрудников;
- договоры аренды, поставки и оказания услуг после изменения процессов;
- обновленную учетную политику;
- обоснование деловой цели каждого участника группы;
- расчет налоговых последствий перехода;
- пояснительную записку для собственника и бухгалтера.
«Вектор Учёта» помогает оценить признаки дробления, подготовить документы для отказа от схемы и выстроить налоговую модель так, чтобы она выдержала вопросы ФНС.
Разберём структуру бизнеса, документы и налоговые последствия до проверки или реорганизации процессов.
Источники и нормативная база
- ФНС России: раздел «Налоговая амнистия при дроблении бизнеса».
- НК РФ, статья 54.1.
- Разъяснения ФНС России по условиям амнистии и периодам 2022–2024 годов.