Требование из ФНС по зарплатам и самозанятым: как ответить без ошибок
Требование из ФНС, информационное письмо или вызов на комиссию по зарплатам нельзя воспринимать как формальность. Для налоговой это часто этап предпроверочного анализа: инспекция сопоставляет отчетность, выплаты физлицам, средние зарплаты по отрасли, данные по самозанятым и признаки подмены трудовых отношений.
Материал актуализирован 5 июня 2026 года.
Почему ФНС задает вопросы
- средняя зарплата ниже МРОТ или отраслевого уровня;
- штат резко сократился, а выручка не упала;
- одним и тем же самозанятым регулярно платят каждый месяц;
- самозанятый фактически работает как штатный сотрудник;
- в договоре ГПХ есть график, подчинение правилам компании и фиксированная оплата;
- нет актов, технических заданий и измеримого результата работ.
Срок ответа
Если речь идет о требовании в рамках камеральной проверки, срок для представления пояснений обычно составляет 5 рабочих дней. Но конкретный дедлайн всегда нужно смотреть в самом документе: разные запросы оформляются по разным основаниям.
Как отвечать по низким зарплатам
| Причина | Что приложить |
|---|---|
| Неполное рабочее время | Штатное расписание, приказы, допсоглашения, табели |
| Сезонность | Динамику выручки, договоры, график загрузки |
| Сдельная система | Положение об оплате труда, расчетные листки, показатели премирования |
| Сокращение заказов | Данные продаж, расторгнутые договоры, управленческие отчеты |
Как обосновать работу с самозанятыми
Безопасная модель — проектная работа с конкретным результатом. В договоре должны быть задание, результат, порядок сдачи работ, акты и обязанность исполнителя формировать чеки НПД.
- оплата за проект или этап, а не «зарплата» два раза в месяц;
- нет графика и подчинения ПВТР;
- исполнитель сам организует работу;
- есть акты, чеки НПД, отчеты, файлы или ссылки на результат.
3 ошибки, которые усиливают риск проверки
- Игнорировать письмо. Молчание ухудшает позицию компании.
- Отправлять общую отписку. Ответ без цифр и документов не снимает вопросы.
- Признавать лишнее. Формулировки вроде «самозанятый работает у нас менеджером» могут стать аргументом для переквалификации.
Структура ответа
- Указать реквизиты требования.
- Кратко описать фактическую ситуацию.
- Разложить причины по пунктам.
- Приложить документы.
- Не использовать эмоциональные оценки.
- Проверить ответ у бухгалтера или налогового консультанта.
«Вектор Учёта» помогает подготовить пояснения в ФНС, проверить договоры с самозанятыми и собрать документы так, чтобы ответ выглядел как правовая позиция, а не как оправдание.
Поможем собрать документы, подготовить пояснения и снизить риск лишних вопросов к зарплатам, ГПХ и самозанятым.
Источники и нормативная база
- НК РФ: статьи 31, 88 и 129.1.
- Разъяснения ФНС России о признаках подмены трудовых отношений с плательщиками НПД.
- Федеральный закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход.