Предприниматели в большинстве случаев предпочитают выбирать упрощенную систему налогообложения. Там и учет проще, отчетность понятнее, да и расчет налогов строится удобно и эффективно. В данном материале мы хотели бы рассмотреть особенности ведения налогового и бухгалтерского учета на упрощенной системе налогообложения (УСН).
Преимущества системы налогообложения УСН
- Упрощенное ведение учёта в книге доходов и расходов — отражаем только те операции, которые влияют на расчёт.
- Освобождение от обязанности предоставлять бухгалтерскую отчетность в Федеральную налоговую инспекцию.
- Сдача бухгалтерского отчета один раз в год.
- Оптимизация налогов — вместо трех платим один налог.
- Возможность выбора расчета налогооблагаемой базы — «доходы» или «доходы минус расходы».
УСН — Выбор в пользу доходы минус расходы
На основании статьи 346.17 Налогового кодекса РФ расходы по УСН можно учесть только тогда, когда выполнены следующие условия — деньги за товар или услугу перечислены поставщику и есть закрывающие документы.
В таком случае организация сможет применить систему налогообложения — УСН «Доходы минус расходы». Вычитаем расходы из доходов и таким образом уменьшаем налогооблагаемую базу, тем самым налог берем только с оставшейся суммы.
На данном режиме существует возможность учесть при пересчете налога выплаченные организацией страховые взносы. Вычесть их сумму из самого налога нельзя, они включаются в список расходов за отчетный период.
При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.
Сайт Федеральной налоговой службы
УСН — Доходы
При выборе УСН «Доходы» — ставка 6%
Применение системы налогообложения УСН доходы 6% (это ее основная ставка, которая в регионах может снижаться до 1%) требует от налогоплательщиков соответствия ряду ограничений (ст. 346.12 НК РФ):
- число работников — не более 100;
- осуществление деятельности, не попадающей в перечень ее видов, делающих использование УСН невозможным;
- остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн руб.;
Как выбрать УСН 6% или 15%
Переходя на упрощенную систему налогообложения организация или индивидуальный предприниматель может выбрать налоговую ставку и объект обложения налогом. Налоговые ставки бывают 6% или 15%, в зависимости от вида расчета налогооблагаемой базы.
И в той и другой системе расчета есть свои преимущества и недостатки. Именно поэтому вопрос о выборе ставки нужно рассматривать с каждой компанией индивидуально. Данный выбор поможет оптимизировать налогооблагаемую базу, именно поэтому очень важно отнестись к данному вопросу серьезно.
Чтобы определить какую ставку выгоднее использовать организации или индивидуальному предпринимателю воспользуйтесь формулой:
Доходы х 6% = (Доходы – Расходы) х 15%
Если вы ещё только начинаете свой путь и не знаете точные доходы и расходы, то прикиньте примерный перечень. Безусловно, что вы все не сможете учесть, но примерно понять ситуацию можно. В случае, если формула будет равна или близка к равенству, то лучше сделать выбор в сторону «Доходы минус расходы».
Хотите получить консультацию по выбору системы налогообложения?